Evaluación al desempeño. Herramienta para la validación fiscal de erogaciones.

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En existencia

Para el estudioso de la materia impositiva, dentro del ámbito de la contabilidad, administración y operación, los alumnos de las carreras de contaduría y administración de las universidades y accionistas, resulta un material valioso para demostrar la deducibilidad de los gastos y las erogaciones indispensables.

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Descripción

La deducibilidad de los gastos y erogaciones representa un elemento de equilibrio impositivo imprescindible el concepto de deducción estrictamente indispensable, al contrastarse con los ingresos efectivamente percibidos, permiten la determinación de la base del impuesto, en un contexto justo al considerar para su cálculo todas aquellas erogaciones necesarias y justificadas para la generación de los ingresos, razón de negocios y existencia de las empresas.

Considerar la evaluación al desempeño como una herramienta útil en la legitimación y validación fiscal del carácter estrictamente indispensable de las erogaciones, constituye el objeto del presente estudio, pues brinda al lector una opción metodológica basada en vincular los resultados obtenidos de la evaluación al desempeño y contar con elementos probatorios, que permitan demostrar ante las autoridades fiscales, que la realización de dicha erogación se traduce en el logro de los objetivos de la empresa.

El trabajo se conforma de ocho capítulos, a lo largo de los cuales el lector podrá: conocer términos conceptuales de la estricta indispensabilidad y evaluación al desempeño; analizar algunas razones de rechazo de las erogaciones por parte de las autoridades fiscales; vincular tesis, jurisprudencias y criterios normativos, emitidas por instancias y tribunales competentes, y analizar la planea-ción, los programas, presupuestos de las empresas y su necesaria implementación para formular indicadores de desempeño de sus operaciones. Lo anterior, para establecer el procedimiento de evaluación de estos con la finalidad de efectuar un análisis comparativo entre resultados esperados y obtenidos, y para vincular las erogaciones realizadas y consideradas como indispensables para el logro de los objetivos de la empresa, a fin de validar el carácter de indispensable a la luz de los resultados obtenidos.

Para el estudioso de la materia impositiva, dentro del ámbito de la contabilidad, administración y operación, los alumnos de las carreras de contaduría y administración de las universidades y accionistas, resulta un material valioso para demostrar la deducibilidad de los gastos y las erogaciones indispensables.

Contenido:

Índice

Prefacio

Introducción

Capítulo 1

Erogaciones estrictamente indispensables.
Conceptualización normativa de erogaciones estrictamente indispensables.
Erogaciones propias, normales y consuetudinarias.
Erogaciones extraordinarias no comunes.
Proporcionalidad y equidad tributaria.
Razón y sustancia económica

Capítulo 2

Origen del problema: razones de rechazo de erogaciones para efectos fiscales.
Razones de rechazo de erogaciones fiscales.
El principio lógico y ontológico de la prueba.
El concepto de uso del comprobante en la versión 3.3 de la factura electrónica.
Cancelación de facturas.
La factura instantánea, propuesta y cancelación.
Las implicaciones del artículo 69-B del CFF: entidades que facturan y deducen operaciones simuladas (EFOS y EDOS).
Operaciones intercompañías entre partes relacionadas.
Definición de partes relacionadas.
Consideraciones para empresas relacionadas.
Formas contractuales para operaciones intercompañías.

Capítulo 3

Consideraciones sobre tesis, jurisprudencias y criterios emitidos.
Consideraciones sobre algunos criterios sustantivos, tesis y jurisprudencias emitidos.
Criterios sustantivos PRODECON.
Tesis y jurisprudencias de la Suprema Corte de Justicia de la Nación.

Capítulo 4

Planeación, programas y presupuestos: factores clave en evaluación al desempeño.
Misión, visión, objetivos y metas, elementos base de la planeación.

Misión.
Visión.
Metas.
Objetivos.
Asignación de recursos para el cumplimiento de metas y objetivos.
Planeación estratégica y de gestión para indicadores de desempeño.
Los programas operativos y su implementación.
Definición.
Importancia de los programas.
Pasos para su formulación.
Presupuestos y su importancia.
Definición.
Importancia de los presupuestos.
Presupuesto por programas.
Estructura.
Proceso de elaboración.
Fase de aprobación.
Ejecución del presupuesto aprobado.
Resultados obtenidos.
Presupuesto Base de Resultados.
Presupuesto base cero.
Concepto.
Características.
Objetivos.
Paquetes de decisión.
Formato de estructura de paquetes de decisión.
Información que debe contener el paquete de decisión.

Capítulo 5

Indicadores de evaluación al desempeño.
Concepto de indicadores.
Características de los indicadores.
Tipos de indicadores.
Indicadores estratégicos e indicadores de gestión.
Construcción de indicadores.
Revisar la claridad de los objetivos.
Identificar factores y elementos principales.
Determinar el alcance de la medición.
Establecer nombre del indicador y su forma de cálculo.
Frecuencia de medición.
Medios de verificación.
Ventajas de los indicadores de desempeño.
Ejemplo de construcción de indicador de productividad.

Capítulo 6

Evaluación al desempeño.
Principios de la evaluación al desempeño.
Evaluando la eficiencia, eficacia, economía y calidad.
Desempeño competitivo.
Desempeño financiero y aplicación efectiva de los recursos. Economía.
Calidad en el servicio, adaptación al cambio e innovación. Calidad.
El enfoque de marco lógico.
Análisis mediante lógica vertical.
Análisis mediante lógica horizontal.
Evaluación al personal.
Fases de evaluación al personal.
Características de las nuevas tendencias de evaluación al desempeño del personal.

Capítulo 7

Importancia de la evaluación al desempeño en la validación de gastos estrictamente indispensables.
Los gastos y erogaciones operativas y su condición de estrictamente indispensable.
Validación del gasto y erogaciones como estrictamente indispensable.
Análisis de las variaciones.
Importancia de la confrontación de resultados obtenidos vs. resultados esperados.
Causas de las variaciones.
Analogía: reconociendo el desempeño por resultados. Adaptación

Capítulo 8

Conclusiones y recomendaciones.
Bibliografía.

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